税務管理

税務経理について、みんなに相談したり、分かるときは教えてあげたりと、相互協力のフォーラムです！

配当可能利益オーバーの配当のその後について（長文失礼します）

その会社の会計処理や法人税上の処理が気になりました。併せて、配当を受けた側の経理処理や税務処理（法人税、所得税）も。（１）ある会社が、配当可能利益を超えて配当してしまったとします。　　　これについて、株主（個人株主、法人株主）から返金を受けた場合、　　　あるいは、取締役や経理担当従業員（経理部長など）が補填した場合、　　　二つ考えられますが、　　　これは会社にとって、受贈益でしょうか。　　　根拠を含めて確認したいです（配当を払った同じ年度に、　　　超過の配当の回収が図られた場合と、翌年度に回収が図られた場合で、　　　税務上の扱いが変わるのであれば、それも確認したいです）　　　なお、受贈益だとすると、二重課税みたいな気がしますが、　　　この点は、どう整理したら？、、、と思います。（２）上記の状況で、　　　返金をおこなった株主の配当所得はどうなるのでしょうか。　　　配当を受けたときは、源泉徴収されている筈です（所得税と住民税）。　　　年が変わっておれば、扱いが変わるでしょうか。　　　或いは、修正申告可能でしょうか。（３）上記の状況で、　　　返金を行った株主（法人。株式会社）の所得ですが、　　　どうしたらいいでしょうか。　　　収益の減少でよさそうに思います。　　　その会社の決算年度末をまたいでいたら、　　　返金した年度の損金で良いと思いますけど。（４）役員が返金した場合は、どうすべきでしょう。　　　報酬の減額でしょうか。　　　それとも、賠償とか盗難とか、そういう扱いで、　　　損失として、所得減少とする。

著者砂浜の監視員さん

最終更新日:2020年07月29日 23:07

その会社の会計処理や法人税上の処理が気になりました。
併せて、配当を受けた側の経理処理や税務処理（法人税、所得税）も。

（１）ある会社が、配当可能利益を超えて配当してしまったとします。
　　　これについて、株主（個人株主、法人株主）から返金を受けた場合、
　　　あるいは、取締役や経理担当従業員（経理部長など）が補填した場合、
　　　二つ考えられますが、
　　　これは会社にとって、受贈益でしょうか。
　　　根拠を含めて確認したいです（配当を払った同じ年度に、
　　　超過の配当の回収が図られた場合と、翌年度に回収が図られた場合で、
　　　税務上の扱いが変わるのであれば、それも確認したいです）

　　　なお、受贈益だとすると、二重課税みたいな気がしますが、
　　　この点は、どう整理したら？、、、と思います。

（２）上記の状況で、
　　　返金をおこなった株主の配当所得はどうなるのでしょうか。
　　　配当を受けたときは、源泉徴収されている筈です（所得税と住民税）。
　　　年が変わっておれば、扱いが変わるでしょうか。
　　　或いは、修正申告可能でしょうか。
（３）上記の状況で、
　　　返金を行った株主（法人。株式会社）の所得ですが、
　　　どうしたらいいでしょうか。
　　　収益の減少でよさそうに思います。
　　　その会社の決算年度末をまたいでいたら、
　　　返金した年度の損金で良いと思いますけど。
（４）役員が返金した場合は、どうすべきでしょう。
　　　報酬の減額でしょうか。
　　　それとも、賠償とか盗難とか、そういう扱いで、
　　　損失として、所得減少とする。