短期前払金の全額損金算入の特例

syougai様

短期の前払費用の取り扱いについては
当サイトの「コラムの泉」で掲載されています。
ご参考になるかも知れませんので一度ご確認ください。

http://www.soumunomori.com/column/article/atc-37498/?xeq=%E7%9F%AD%E6%9C%9F%E5%89%8D%E6%89%95%E8%B2%BB%E7%94%A8

hakotan2様

ありがとうございました　

よく調べていませんでした。読ませていただき　８月支払でも損金にできるんだと　理解したのですが　昨年個人の決算単位で１２月にその年分を一括支払いしたのですが　今年は会社の決算単位で向こう１年分を損金にしようと考えてます。

そのへんを指摘されることを心配しなくてもよいでしょうか？
特例にのっとってですから　問題ないと思うのですが・・・どうでしょうか　

コラムの泉　に掲載のとおり次期からも同じようにしていきたいと思ってますが、契約書を作っておけば　問題ないですよね？？？？

少し心配です。(>_<) hakotan2様の見解をお聞かせねがえたらと思います。参考にさせていただきたのですが・・・

何度も申し訳ございません

syougai様

hakotan2と申します。

コラムの泉では

法人税法上の考え方
「前払費用は、一定の契約により支出した費用であることが前提条件となります。
ので、支払い方法についても、契約書に記載しておきましょう。」

となっています。一定の契約、つまり（前払による賃貸契約）が必要です。
いつからいつまでを、何月末までに前払いすると、いうような

少し疑問があります。
>昨年は９月～１２月分の賃貸料を支払っています。
昨年は、９月～１２月までを１２月に支払い

今年は、８月に今年８月～翌７月までを支払う

となっているようですけれど、今年の１月～７月までの
支払いはどうなっているのでしょうか？

確かに変なこといってますね。　　　　　　　　　　　　　今年の１月～７月までは７月に支払い、８月に今年８月～翌７月までを支払う　ということです。　　　　　　　　　　今期２３ヵ月分計上することになるので変でしょうか？今年８月より実施の旨　契約書を作成することになりますが。
今期は今期に支払い、来期から決算末月に１年分支払うようにするってことなのですが　損金にするための工作ととらえられないか　と懸念しています。認められていることだからいいような気がしているのですが・・・・
要は今期の損金にしたいのです。　　　　
たびたびご返信くださりありがたく思ってます。御面倒でも今一度相談にのってください。よろしくお願いいたします。

syougai様

hakotan2です。

やっと理解できました。
御社は、８月決算期ということですね。
（最初に書かれておられましたですね。失礼しました。）

１２月支払----９月～１２月分
７月支払------１月～７月分
８月支払------８月～翌年７月分
今年度合計２３ヶ月分支払

コラムの泉で掲載されているとおり

「決算直前における支払いもＯＫですので、これらを有効に使いましょう。」

最初に「短期前払費用」の適用を受けようとすれば、御社のような支払い方になります。

法人税法の考え方からすれば、OKということになります。

もう一度、「コラムの泉」で適用要件を再確認してください。

私の考え方
この「短期の前払費用」の適用は、企業会計の「重要性の原則」の例外適用だと思っています。

ので御社の支払われる賃貸料が、金額で重要性がなければ、
この方法でよろしいと思います。

私でしたら、９月に９月から翌年８月までを支払うようにすると思います。

理解していることが、間違っていましたら、ご面倒でも、もう一度ご返信ください。

> 私でしたら、９月に９月から翌年８月までを支払うようにすると思います
> 短期前払金の全額損金算入の特例　を知りませんでしたので、個人の決算単位で１２月にその年分を支払って　今年も１２月に支払う予定で未払費用を１～８月分計上しようと思ってました。
最初の年で売上を低く見積もり　役員給与を少額にしたところそれが原因のような黒字になりそうなので　苦肉の策で
７月支払------１月～７月分
８月支払------８月～翌年７月分
今年度合計２３ヶ月分支払
を考えたのですが、これはいける　と思ったのですが自信がなく迷っていたしだいです。次期は売上と経費をよく考えないと　と反省している次第です。
たちまち経費にできるものは　と考え　その一つが「決算直前における支払いもＯＫですので、これらを有効に使いましょう。」だったのです。
何もかも初めてで毎日勉強しながら暗中模索中です。

補足
私でしたら、９月に９月から翌年８月までを支払うようにすると思います。私もそれが一番いいと思います。

今年度合計２３ヶ月分支払（が気になりますが・・・）に無理にしようとしている原因は先の返信文のとおりです

syougai様

hakotan2です。

> 補足
> 私でしたら、９月に９月から翌年８月までを支払うようにすると思います。私もそれが一番いいと思います。
>
> 今年度合計２３ヶ月分支払（が気になりますが・・・）に無理にしようとしている原因は先の返信文のとおりです

ご事情は、良くわかりました。
何度もご返信ありがとうございました。