現金の管理

現金の管理

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2006-03-16

今回からまた貸借対照表の話に戻ります。 ちょっと復習です。 貸借対照表は、現金と資本以外は未解決項目だ、とお話しましたね。 未解決項目が多いと、それだけ管理に手間がかかることになります。 したがって、中小企業の場合には、なるべく未解決項目を少なくすること、 これが、経理をカンタンにする秘訣になります。 それを意識していただいたうえで、各勘定を個別に見ていきましょう。 まず、「現金」です。 現金は、未解決項目ではありませんが、 やっかいな性質があります。 それは、一人歩きしてしまうことです。 現金って、なぜか自然に増えたり減ったりするんですよね。 だれかが、きちんと現金出納帳をつけていないと、 かならず残高が合わなくなります。 しかし、この現金出納帳をきちんとつけるのは、けっこう面倒です。 各社員の立て替えたお金を精算するたびに、 担当者は自分の仕事の手を止めなければなりません。 また、毎日現金の残高を実際に数えて、 帳簿とあっているかどうか確認しなくてはなりません。 これをやらないと、もう現金はどこにいったのか わからなくなります。 でも、これ、けっこう効率が悪いですよね。 また、社員が社長しかいないような会社だと、 社長が自分で現金出納帳をつけ、現金を数えなければなりません。 やってられない、というのが正直なところです。 そこで、現金勘定を廃止してしまえば、どうでしょうか？ 日々必要な小口の経費は、社員が立て替えておいて、 月末など一定の時期に立て替えた本人が集計し、 伝票を作成して会社の経理担当に請求します。 会社の経理担当は、給料といっしょに銀行振り込みにします。 現金勘定をなくして預金勘定だけにすれば、 残高管理は銀行がやってくれますから、会社のほうでは これを写しながら帳簿をつくればいいのです。 これほどカンタンなことはありません。 これは、本当に有効な、いい方法です。 ぜひ実行してみてください。