消費税額の計算方法

> お世話になります。
> ブティックを経営しておりまして今までは税理士にお願いしていたのですが
> 赤字続きのため今回から税務ソフトで自分で行っております。
>
> 消費税の申告書ですが消費税額の出し方がわかりません。
>
> 過去に税理士にお願いしていたときは
>
> 去年
> 課税標準額①約２２００万円
> 消費税額②約８８万円
> 控除対象仕入額④約７６万円
> 消費税納税額は約１４万円位
>
> 2年前
> 課税標準額①約２４６０万円
> 消費税額②約９８万円
> 控除対象仕入額④約８７万円
> 消費税納税額は約１３万円位
>
> ３年前
> 課税標準額①約２９６０万円
> 消費税額②約１１８万円
> 控除対象仕入額④約１０１万円
> 消費税納税額は約２１万円位
>
> 今年の売上は約２７００万円で仕入れは約１７００万円です。
> 他の経費は毎年それほど変わっておりません。
> 税率が８％になりましたが消費税額②と控除対象仕入額④が
> かなり多くなっているようで計算していくと
> 消費税納税額は約７０万円位になってしまいます。
>
> 消費税額②と控除対象仕入額④の出し方の問題だと思います。
>
> お手数ですが教えて頂けないでしょうか。
>
> よろしくお願いします。
>
>
過去の申告金額を拝見したところ、消費税の計算方法として、本則課税を選択されているようです。
また、この時期に申告されるとすると、貴社は法人企業だと思われますがそれでよろしいですか？

いずれにしても、消費税の申告書等の計算方法を一からこちらで説明するには無理があります。
特に今回は、消費税が５％と８％の取引が混在していますので、通常の計算より遥かに複雑となります。

ここの質問は、部分的な判断が分からないときなどに利用される方が良いと思います。

消費税のしくみが下記国税局のホームページで見られますので参考にしてみてください。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/shohi/aramashi/01.htm

尚、蛇足ですが、経費節減の為にご自身で申告手続きをされるのは良いとは思いますが、それにより、正しい申告が出来なければ、それは自分に返ってくることとなりますのでご注意ください。

お返事ありがとうございます。

本則課税で法人企業になります。

部分的な所をお伺いしようと思っていたのですが
かなり飛ばしてしまったようで申し訳ございません。

国税局のホームページも拝見いたしましたしネットでもいろいろ調べまして
通常の基本的な出し方はわかっているつもりです。
ただ期末の棚卸しの金額や家賃などが控除（？）されたりするようですが
その辺の記載がわかりやすいページがなかったものでこちらから
質問させていただきました。
会計ソフトでは５％から８％は自動的になるのでその辺は問題ないと思います。

よろしくお願いします。

> 国税局のホームページも拝見いたしましたしネットでもいろいろ調べまして
> 通常の基本的な出し方はわかっているつもりです。
> ただ期末の棚卸しの金額や家賃などが控除（？）されたりするようですが
> その辺の記載がわかりやすいページがなかったものでこちらから
> 質問させていただきました。

　それについては、具体的な事例で、また別途質問されてみたら良いと思います。

> 会計ソフトでは５％から８％は自動的になるのでその辺は問題ないと思います。
>
　会計ソフトについては、その入力の取引日付で５％・８％を単純に区別しているだけですので、実際にそれが正しいかどうかは、別問題となります、今回の法改正については経過措置等の特例も有りますので、単純に日付だけでは判断できない部分も多くありますので注意された方が良いと思います。

では、参考までに

会計ソフトを御使用との事ですが、ソフトでの自動計算結果では無いのですか？

とりあえず、気になったところを回答してみます。

「今年の売上は約２７００万円で仕入れは約１７００万円」とありますが、「仕入れ」というのは「課税対応仕入」（課税対の経費の合計）の事でしょうか？

だとすれば、既に期末棚卸しによる今期売上に対応する仕入高や家賃も含まれているはずですよね？

となると9月末決算として単純に平均計算すると
27,000,000-17,000,000＝10,000,000
10,000,000÷（6/12）＝5,000,000　（5％期間　6ヶ月　8％期間　6ヶ月、利益均等と仮定）
5,000,000×5％＝250,000
5,000,000×8％＝400,000
合計　650,000
となりますので、大体それくらいの金額になるのではないかと。

もし「仕入れ」と言っているのが単純に「仕入高」の事なら話は全く変わってきますが・・・。









> お返事ありがとうございます。
>
> 本則課税で法人企業になります。
>
> 部分的な所をお伺いしようと思っていたのですが
> かなり飛ばしてしまったようで申し訳ございません。
>
> 国税局のホームページも拝見いたしましたしネットでもいろいろ調べまして
> 通常の基本的な出し方はわかっているつもりです。
> ただ期末の棚卸しの金額や家賃などが控除（？）されたりするようですが
> その辺の記載がわかりやすいページがなかったものでこちらから
> 質問させていただきました。
> 会計ソフトでは５％から８％は自動的になるのでその辺は問題ないと思います。
>
> よろしくお願いします。
>
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>

ご回答ありがとうございます。

仕入れですが仕入高とは違うのでしょうか？
洋服を問屋から仕入れて販売しているのですが
仕入れた際の金額は仕入高に入れておりますので
「仕入れ」と言っているのは「仕入高」になっております。

仕分けが間違えているのでしょうか？

お手数おかけいたしますがよろしくお願いします。

「仕入高」と消費税を計算する際の「課税対応仕入れ」は違うものになります。

課税対応仕入れとは、営業活動において支払った経費のうち、消費税を仮払いしているものになります。（ふすまや様が過去分で記載している「控除対象仕入額」とは、仮払い消費税の合計額と言うことになります。）

先に出てきた「仕入れ」に関しては、期首棚卸高　+　今期仕入高　-期末棚卸高　＝　商品に関する今期の控除対応仕入れ額　になります。

繰り返しになりますが、家賃、消耗品、水道光熱費、荷造り運賃等etc各諸経費の内、仮払い消費税を支払っているもの全てが「課税対応仕入れ」です。

数字や文面から察すると、これらの部分が抜けて、「課税対応仕入れ額」＝「今期仕入高」（若しくは今期の控除対応仕入れ額）としてしまっているのではないのでしょうか？





> ご回答ありがとうございます。
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> 仕入れですが仕入高とは違うのでしょうか？
> 洋服を問屋から仕入れて販売しているのですが
> 仕入れた際の金額は仕入高に入れておりますので
> 「仕入れ」と言っているのは「仕入高」になっております。
>
> 仕分けが間違えているのでしょうか？
>
> お手数おかけいたしますがよろしくお願いします。
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