「年金型」生命保険金について最高裁判決

「年金型」生命保険金について最高裁判決

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2010-07-21

■Vol.149(通算390）/2010-7-19号：毎週月曜日配信　　　　　　　　　　　 □□■─────────────────────────────── ■■■　知って得する！　１分間で読める～税務・労務・法務の知恵袋 □□■ 　 ■■■ 【 「年金型」生命保険金について最高裁判決　 】 □□■ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　週刊（毎週月曜日発行） ■■■　　　　　　　　　　　　　　 　　 http://www.c3-c.jp □□■─────────────────────────────── ■━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━■ ☆☆☆　「年金型」生命保険金について最高裁判決　 ☆☆☆ ■━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━■ =================================================================== ●　「年金型」生命保険、所得税課税は違法 =================================================================== 　 生命保険加入者が死亡した後に遺族が年金形式で受け取る保険金について、 相続税の課税対象とした上、受け取るたびに所得税も課すのは違法な二重課税 だとして、長崎市の女性が国に課税取り消しを求めた訴訟の上告審判決が最高裁で ありました。 最高裁は「所得税の課税対象とはならない」と判断し、課税を認めた国側勝訴の ２審判決を破棄しました。 =================================================================== ●　争点 =================================================================== 訴訟の争点は「相続、遺贈、または個人からの贈与により取得するものには 所得税を課さない」と定めた所得税法の解釈でした。 実務では、年金受給権も含めて相続財産とする一方、実際に受け取った年金は 「雑所得」として課税されていました。 原告の女性の夫は年金特約付きの保険に入っており、夫の相続において１０年間に 渡り毎年２３０万円の年金を受け取る権利を取得しました。 この年金部分に相続税と所得税の二つの税が課されるのはおかしいとして、 国に所得税の課税処分取り消しを求め提訴したものです。 課税当局は、「相続の対象になるのは年金の受給権で、毎年現金で受け取る 年金とは異なるとして、二重課税にはあたらない」と主張してきました。 一審の長崎地方裁判所では勝訴、二審の福岡高等裁判所では逆転敗訴国側の 判決を認める判決を言い渡していました。 =================================================================== ●　還付 =================================================================== 最高裁判決で課税処分の取消が命じられた為、取り扱いが変更される事に なります（当然ですが）。 納めすぎとなった所得税は返還されることになります。 当局は４０年以上にわたり二重課税をおこなっていたことになり、同じような 保険契約は何百万件もあるとのことです。今後多額の返還請求が出る可能性も 予測されます。 返還請求する手段としては税務手続上で更正の請求という手続をとりますが、 この件については財務大臣から対応を検討するとの方針が明らかにされて いますので後日国税庁長官から「取り扱いの変更について」の公表があると 思われます。 ※適用に当たっては、必ず税理士等の専門家にご相談下さい。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　青山 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ◆本メルマガへの意見、質問、感想、ご相談など 　　　　→ info@c3-c.jp ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　Ｃ Ｃｕｂｅでは、税務、会計だけでは解決しないさまざまのことを、 　「人」の問題として考えています。 　何か足らないとお思いの方は、弊社のホームページにヒントがある 　かもしれません。 　ホームページはこちら　⇒　http://www.c3-c.jp 　≡★☆★≡≡★☆★　 姉妹メルマガのご案内 　★☆★≡≡★☆★≡ ◆よろしかったら、友人、お知り合いの方にご紹介ください。 　以下の内容を添付してください。 ◆ 税理士　清水　努の　～走り続ける経営者の為の人間力～ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（毎週金曜日配信中） 　　http://www.mag2.com/m/0000161817.html　　 　　人間力に磨きをかけることで、経営を見直してみませんか。 　　前進を続ける経営者の伴走者、銀座の税理士　清水がお贈りします。 　　　　　　　　　　 　　　　 ◆ 知って得する！１分で読める～税務・労務・法務の知恵袋 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（毎週月曜日配信中） 　　http://www.mag2.com/m/0000104247.html　　　　　　　　　　　　　　　 　　知らずに損をしていませんか？税務・労務・法務の耳寄り情報！　　　　　　 ================================================================ 　当社がインターネットを通じて配信する全てのコンテンツにおいて、 　ご相談等ございましたら当事務所までお問い合わせください。 　ご相談なくコンテンツを参考にされ、利用者の方が何らかの不利益が 　生じた場合、当事務所は一切責任を負いません。 　予めご了承のうえご利用下さい。 ================================================================ ■記事の無断引用・転載はお断りします。転載を希望される場合は 　発行者の承諾を得てください。 ================================================================ 【 発行 】株式会社Ｃ Ｃｕｂｅコンサルティング 　　　　　　　　（シーキューブコンサルティング） 　　　　　　　　http://www.c3-c.jp 【 住所 】東京都中央区銀座5丁目14番10号　第10矢野新ビル8F 【お問い合わせ先】info@c3-c.jp ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ Copyright(C)2004 C Cube Consulting All Rights Reserved. ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━