消費税率引上に伴う経過措置Ｑ＆Ａ

消費税率引上に伴う経過措置Ｑ＆Ａ

atc-169064

column:column_tax:column_consumption_tax

2014-02-19

■Vol.332(通算571）/2014-2-17号：毎週月曜日配信　　　　　　　　　　　 □□■───────────────────────── ■■■知って得する！　１分間で読める～税務・労務・法務の知恵袋 □□■ 　　　 ■■■ 　　【消費税率引上に伴う経過措置Ｑ＆Ａ】 □□■ 　　　　 　　　　　　　　　　　週刊（毎週月曜日発行） ■■■　　　　　　　　　　　　　　 　 http://www.c3-c.jp □□■───────────────────────── ■━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━■ 　　　　　　消費税率引上に伴う経過措置Ｑ＆Ａ ■━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━■ 平成２６年１月２０日、国税庁のＨＰで消費税率引上に伴う 資産の譲渡等に係る経過措置Ｑ＆Ａが掲載されました。 今回はこの内容の一部についてご紹介いたします。 ========================================================= ◆事業者間で収益・費用の計上が異なる場合 =========================================================　　　 （前提）当社　（Ａ社）：検収基準による仕入・・・Ｈ２６．４月に検収し仕入計上 　　　　相手先（Ｂ社）：出荷基準による売上・・・Ｈ２６．３月に出荷し売上計上 （質問）この場合の当社の消費税は何％になりますか？ 　　 （回答）取引自体がＨ２６．４．１以前のため、当社も５％で 　　　　計上することになります。 =========================================================　 ◆月ごとに役務が完了するサービスの取り扱い ========================================================= （前提）事務機器の保守サービスで年間契約を締結していますが、 　　　　月ごと（２０日締め）に保守料金を請求しています。 （質問）Ｈ２６．４．１をまたぐ３／２１～４／２０の保守サービスの 　　　　消費税は何％になりますか？ 　　 （回答）役務提供完了日の消費税率（８％）を適用します。 =========================================================　 ◆保守料を前受する保守サービスの取り扱い ========================================================= （前提）事務機器の保守サービスでＨ２６．１．１～Ｈ２６．１２．３１の 　　　　契約を結んでおり、１年分の保守料金を前受しています。 　　　　保守料金について、売上の計上は役務提供終了後、毎月 　　　　計上しています。また、契約書に中途解約があった場合は 　　　　返金を行う旨が定められています。 （質問）この場合、Ｈ２６年４月以降の税率は何％になりますか？ （回答）前受金で料金を収受していても、実際の役務提供の日が 　　　　Ｈ２６年４月以降になるものは、８％となります。 その他、詳細は下記ＨＰに掲載されていますので、ご興味の ある方はご覧ください。 http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/shohi/kaisei/pdf/2191.pdf　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 （本田） ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ◆本メルマガへの意見、質問、感想、ご相談など 　　　　→ info@c3-c.jp ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　Ｃ Ｃｕｂｅでは、税務、会計だけでは解決しないさまざまの 　ことを、「人」の問題として考えています。 　何か足らないとお思いの方は、弊社のホームページにヒントが 　あるかもしれません。 　ホームページはこちら　⇒　http://www.c3-c.jp =========================================================== 　当社がインターネットを通じて配信する全てのコンテンツに 　おいて、ご相談等ございましたら当事務所までお問い合わせ 　ください。 　ご相談なくコンテンツを参考にされ、利用者の方が何らかの 　不利益が生じた場合、当事務所は一切責任を負いません。 　予めご了承のうえご利用下さい。 =========================================================== ■記事の無断引用・転載はお断りします。 　転載を希望される場合は発行者の承諾を得てください。 =========================================================== 【 発行 】株式会社Ｃ Ｃｕｂｅコンサルティング 　　　　　　　　（シーキューブコンサルティング） 　　　　　　　　http://www.c3-c.jp 【 住所 】東京都中央区銀座5丁目14番10号　第10矢野新ビル8F 【お問い合わせ先】info@c3-c.jp ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ Copyright(C)2004 C Cube Consulting All Rights Reserved. ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━