キャッシュ・フロー計算書

キャッシュ・フロー計算書

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2007-12-26

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　　　　　　〔ズバリ解決！経理のツボ！！〕　 　　 　　　　第３２回　キャッシュ・フロー計算書 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　ＨＰ　　http://tsujitax.com/ 　ブログ　http://toshi.tsujitax.com/　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 今回は、キャッシュ・フロー計算書（以下ＣＦ）について説明させていただき ます。ＣＦとは、簡単に言えば、会社から見てお金の出入りを計算書にしたも のです。 損益計算書（以下ＰＬ）の上で黒字であっても、過大在庫や、過剰 な設備投資により、会社のお金がなくなってしまえば、倒産することになりま す。これは、お金が在庫や有形固定資産に代わることにより、売上に貢献する までは、費用とはならないので、ＰＬ上には、わかりずらくなってしまいます。 そこでＣＦによりお金の動きをチェックする必要が生じてきました。 ＣＦは、上場企業では作成が義務づけられておりますが、中小企業では、任意 となっております。 ■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■ ＣＦは、お金の流れを以下の３つに分類して分析されます。 営業活動によるＣＦ： 会社の主な営業活動から生じるお金の出入りのことです。 投資活動によるＣＦ： 将来収益を獲得する目的から生じる投資活動から生じるお金の出入りのことで す。具体的には、固定資産の取得や売却、有価証券の取得や売却などがありま す。 財務活動によるＣＦ： 会社の資金調達活動から生じるお金の出入りのことです。具体的には、借入金 社債、増資、配当金などがあります。 一般的には、営業活動によるＣＦがマイナスになっていると本業で稼げていな いので、経営的に問題があるのではと考えられます。 ■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■ ■株式会社設立 この度、弊事務所は事業内容の一層の充実を図るために株式会社を設立するこ とになりました。 税理士法に定められている独占業務以外のすべての業務は、株式会社へ移管い たします。新規事業としてＭ＆Ａコンサルティング事業を開始いたしました。 これもひとえに皆様のご厚誼とご支援の賜物と深く感謝しております。 今後ともご愛顧を賜りますようお願い申し上げます。　　　 会社名：　ダヴィンチコンサルティング株式会社 事業内容： Ｍ＆Ａコンサルティング事業、バックオフィス支援事業、相続税還付支援業務 資本金：　８００万円 【Ｍ＆Ａコンサルティング事業内容】 買手企業のご紹介 売手企業のご紹介及び情報提供 買手、売手企業及び個人株主の税務コンサルティング デューデリジェンス 株式価値評価 海外投資家、海外ファンドとのマッチング事業 【相続税還付支援業務】 http://info.tsujitax.com/ 上記ＵＲＬをご参照ください。 ********************************************************************** ■ご注意！ 　掲載する情報については万全を期しておりますが、内容を保証するもので 　はありません。特に税務・会計の専門用語を自分の言葉に変えているため 　誤解を生じるところもあるかと思います。ご自身のご確認をお願いします。 　これらの情報及び紹介させていただいているリンク先により生じたいかな 　る損害についても、補償はいたしかねますので、ご了承ください。 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ メール作成者情報 作成者：ＴＳＵＪＩＴＡＸ　辻税理士事務所 ＨＰ　：http://tsujitax.com/ ブログ：http://toshi.tsujitax.com/ E-mail：info@tsujitax.com ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━