月額変更届の遅延提出後の払戻しの仕訳について

> こんにちは。
> 私が勤めている会社は３月決算の会社です。
>
> 不景気の影響で昨年８月から減給があり１１月に月額変更届を提出
> しなければならなかったのですが、引き継ぎミスで提出しておらず、
> 算定基礎届と一緒に提出しました。
>
> 後日多く納めていた保険料が戻ってくるのですが、
> (実際には本来納める保険料から納めすぎた保険料を引いた額が
> 請求されてくるようです)
> その際の仕訳について質問です。
>
>
>
> 保険料支払時は、下記の用に仕訳しています。
> 　　法定福利費　／　普通預金
> 　　預り金
>
> 例えば、下記の額の場合どのように仕訳るのでしょうか？
> 特に決算が済んでいる会社負担分についての仕訳がわかりません。
>
> 　【今月本来納める保険料】８０万
> 　　　　　　　　　　　　　　本人負担４０万
> 　　　　　　　　　　　　　　会社負担４０万
> 　【納めすぎた保険料】　　２０万
> 　　　　　　　　　　　　　　本人負担１０万（３月まで８万、以降２万）
> 　　　　　　　　　　　　　　会社負担１０万（３月まで８万、以降２万）
> 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　^^^^^^^^^^^^^
>
> 以上、よろしくお願いします

こんばんわ.
本人負担分の給与減額はされているかどうか確認してください。まだ減額されていなければ直近の給与での減額訂正で返還処理。処理後の預り金と法定福利費で一致するはずですが。

【今月本来納める保険料】８０万
> 　　　　　　　　　　　　　　本人負担４０万
> 　　　　　　　　　　　　　　会社負担４０万
> 　【納めすぎた保険料】　　２０万
> 　　　　　　　　　　　　　　本人負担１０万
　　　　　　　　　　　　　　　会社負担１０万

ということは今月は６０万の納付ですね。
預り金　３０万　会社負担　３０万になりませんか。
とりあえず。

tonさん

回答ありがとうございます。
返信が遅くなり申し訳ありません。

> こんばんわ.
> 本人負担分の給与減額はされているかどうか確認してください。まだ減額されていなければ直近の給与での減額訂正で返還処理。処理後の預り金と法定福利費で一致するはずですが。
>
> 【今月本来納める保険料】８０万
> > 　　　　　　　　　　　　　　本人負担４０万
> > 　　　　　　　　　　　　　　会社負担４０万
> > 　【納めすぎた保険料】　　２０万
> > 　　　　　　　　　　　　　　本人負担１０万
> 　　　　　　　　　　　　　　　会社負担１０万
>
> ということは今月は６０万の納付ですね。
> 預り金　３０万　会社負担　３０万になりませんか。
> とりあえず。


戻り処理はこうなる？
　　　　法定福利費　　４０万／普通預金　　８０万
　　　　預り金　　　　４０万／法定福利費　２万(当期費用分戻り)
　　　　　　　　　　　　　　／法定福利費　８万(前期費用分戻り)
　　　　　　　　　　　　　　／預り金　　　１０万
から
　　　　法定福利費　　３０万／普通預金　　６０万
　　　　預り金　　　　３０万

と仕訳するということだと思うのですが
前期費用分の８万の処理は法定福利費に振替えて問題ないのでしょうか？
３月に決算を終えたため、８万が今期の費用ではないと思うのですが。

まだ、事務経験が１年未満なので初歩的な質問で申し訳ないのですが
よろしくお願いします。

> >
> > 【今月本来納める保険料】８０万
> > > 　　　　　　　　　　　　　　本人負担４０万
> > > 　　　　　　　　　　　　　　会社負担４０万
> > > 　【納めすぎた保険料】　　２０万
> > > 　　　　　　　　　　　　　　本人負担１０万
> > 　　　　　　　　　　　　　　　会社負担１０万
> >
> > ということは今月は６０万の納付ですね。
> > 預り金　３０万　会社負担　３０万になりませんか。
> > とりあえず。
>
>
> 戻り処理はこうなる？
> 　　　　法定福利費　　４０万／普通預金　　８０万
> 　　　　預り金　　　　４０万／法定福利費　２万(当期費用分戻り)
> 　　　　　　　　　　　　　　／法定福利費　８万(前期費用分戻り)
> 　　　　　　　　　　　　　　／預り金　　　１０万
> から
> 　　　　法定福利費　　３０万／普通預金　　６０万
> 　　　　預り金　　　　３０万
>
> と仕訳するということだと思うのですが
> 前期費用分の８万の処理は法定福利費に振替えて問題ないのでしょうか？
> ３月に決算を終えたため、８万が今期の費用ではないと思うのですが。
>
> まだ、事務経験が１年未満なので初歩的な質問で申し訳ないのですが
> よろしくお願いします。

こんばんわ。

　　　　法定福利費　　３０万／普通預金　　６０万
　　　　預り金　　　　３０万

この仕訳だけで大丈夫です。最初の仕訳は不要です。
また確かに今期の費用ではありませんが社会保険事務所からの請求は今期ですから今期の費用になります。
給与の預り金を考えると解り易いかと思いますが通常貸方のみの社会保険料預り金が返金することにより借方にも発生しますね。その結果預り社会保険料が相殺された残高が今月の支払額と一致するはずですからその残高で社会保険料の仕訳を起こして問題ありません。
とりあえず。

tonさん

こんにちは。
毎回返信が遅くて申し訳ありません。

> こんばんわ。
>
> 　　　　法定福利費　　３０万／普通預金　　６０万
> 　　　　預り金　　　　３０万
>
> この仕訳だけで大丈夫です。最初の仕訳は不要です。
> また確かに今期の費用ではありませんが社会保険事務所からの請求は今期ですから今期の費用になります。
> 給与の預り金を考えると解り易いかと思いますが通常貸方のみの社会保険料預り金が返金することにより借方にも発生しますね。その結果預り社会保険料が相殺された残高が今月の支払額と一致するはずですからその残高で社会保険料の仕訳を起こして問題ありません。
> とりあえず。

「社会保険事務所からの請求が今期だから・・・」
の説明でなるほど、そうなるのか！と理解できました。
初歩的な質問にわかりやすく説明していただきありがとう
ございました。