決算整理仕訳

りなな さん、おはようございます。

結論から、
①決算仕訳で預り金を法定福利費に加算し、未払費用に振り替えます。
（借方）預り金　　　　　（貸方）未払費用　　（摘要）８月分社会保険料
　　　　法定福利費
これで、預り金の社会保険料の残高は０円になります。

②新年度の初回のみ仕訳
借方）未払費用　　　（貸方）現預金　　　（摘要）８月分社会保険料

③住民税・所得税は預り金のままでＯＫです。
　※所得税だけ勘定科目内訳明細書の仮受金（前受金・預り金）の内訳書⑩の
　上段に源泉所得税・金額を下段に未納付分の月分（月別）・残高等を記載します。

りなな さんが申告書類まで作成するのか、税理士・会計事務所等に依頼するのかわかりませんが、残り１ケ月あまり、月末と重なり大変だと思いますが、頑張ってください。
あまり混乱されないよう、「必要」とか他のアドバイスを端折っています。

> 経理初心者です。自力で本やネットで調べて初めての決算処理をしていますが、
> 進んでは間違いに気づき、戻り、と繰り返して心が折れ気味です。
> 初歩的な質問だとは思いますがご回答お願いします。
>
> 8月末決算の1人法人です。
> 毎月の役員報酬で以下のような仕訳をしています。
>
> 8/25　給与支払い
> 借)役員報酬　25万　　　貸)預り金3.5万(8月社保個人負担)
> 　　法定福利　3.6万　　　　未払費用3.6万(8月社保会社負担)
> 　　　　　　　　　　　　　　　　　○銀行振込　21.5万
>
> 8月末　社保引き落とし
> 借)未払費用(7月分)　3.6万　　　貸)○銀行引き落とし　7.1万
> 　　預り金(7月分)　　　3.5万
>
>
> 決算整理仕訳で”今年分の費用となるがまだ支払いをしていない場合「未払費用」として処理する”との事ですが…。
> 8月分の社保は支払いが終わっていませんが、会社負担分は「未払費用」、個人負担分は「預り金」のままの仕訳で良いのでしょうか？
> 個人負担分の社保を「未払費用」として計上する"必要"はあるのでしょうか？
>
> 同じように住民税・所得税も毎月預り金として処理しています。
>
> 本などによって意見がバラバラなので、混乱しています。
> ご回答の程、よろしくお願い致します。

さと吉さん

ご回答ありがとうございます！
すっきりしました。

③についてだけもう少し教えていただけますか？
所得税のみ記載するのは”源泉徴収”しているから？国税だから？でしょうか？

自力でなんとか申告書の作成が大体終わって、内訳書を書いている段階で
まさかの仕訳ミスでした。。。
また1から頑張って見直します！！




> りなな さん、おはようございます。
>
> 結論から、
> ①決算仕訳で預り金を法定福利費に加算し、未払費用に振り替えます。
> （借方）預り金　　　　　（貸方）未払費用　　（摘要）８月分社会保険料
> 　　　　法定福利費
> これで、預り金の社会保険料の残高は０円になります。
>
> ②新年度の初回のみ仕訳
> 借方）未払費用　　　（貸方）現預金　　　（摘要）８月分社会保険料
>
> ③住民税・所得税は預り金のままでＯＫです。
> 　※所得税だけ勘定科目内訳明細書の仮受金（前受金・預り金）の内訳書⑩の
> 　上段に源泉所得税・金額を下段に未納付分の月分（月別）・残高等を記載します。
>
> りなな さんが申告書類まで作成するのか、税理士・会計事務所等に依頼するのかわかりませんが、残り１ケ月あまり、月末と重なり大変だと思いますが、頑張ってください。
> あまり混乱されないよう、「必要」とか他のアドバイスを端折っています。
>
> > 経理初心者です。自力で本やネットで調べて初めての決算処理をしていますが、
> > 進んでは間違いに気づき、戻り、と繰り返して心が折れ気味です。
> > 初歩的な質問だとは思いますがご回答お願いします。
> >
> > 8月末決算の1人法人です。
> > 毎月の役員報酬で以下のような仕訳をしています。
> >
> > 8/25　給与支払い
> > 借)役員報酬　25万　　　貸)預り金3.5万(8月社保個人負担)
> > 　　法定福利　3.6万　　　　未払費用3.6万(8月社保会社負担)
> > 　　　　　　　　　　　　　　　　　○銀行振込　21.5万
> >
> > 8月末　社保引き落とし
> > 借)未払費用(7月分)　3.6万　　　貸)○銀行引き落とし　7.1万
> > 　　預り金(7月分)　　　3.5万
> >
> >
> > 決算整理仕訳で”今年分の費用となるがまだ支払いをしていない場合「未払費用」として処理する”との事ですが…。
> > 8月分の社保は支払いが終わっていませんが、会社負担分は「未払費用」、個人負担分は「預り金」のままの仕訳で良いのでしょうか？
> > 個人負担分の社保を「未払費用」として計上する"必要"はあるのでしょうか？
> >
> > 同じように住民税・所得税も毎月預り金として処理しています。
> >
> > 本などによって意見がバラバラなので、混乱しています。
> > ご回答の程、よろしくお願い致します。

> ③についてだけもう少し教えていただけますか？
> 所得税のみ記載するのは”源泉徴収”しているから？国税だから？でしょうか？

預り金の内訳で所得税を、月別に記載するのは、
源泉所得税は消費税等と同様に、預り金としての性質（性格）からです。

従業員やお客様からお預かりしたお金（税金）が、
資金繰りの都合上などによる未納付や納付遅れは、
同じ国税でも法人税・相続税等の納付遅れ以上にペナルティがきつく、
法定納期限（期日）の翌日から延滞税・加算税等計算されるからです。

要は、従業員から預かったお金（源泉所得税）は、
法定納期限まで納付していれば、特段何の問題はありません。

以上です。ご理解頂けたでしょうか？

大変助かりました！
本当にありがとうございました！