B/Sに残ったままの退職給付引当金について

顧問税理士が、当時の記憶がない、というだけならいいですが、どうしたらいいかわからない、というのは職務放棄だと思います。
税理士と相談のうえで、どうするか決めるべきです。

法人税申告にて、当時、益金算入していた可能性もあります。
そのあたりの確認をしたうえでないと、どう処理すべきかわかりません。

税理士とよくご確認ください。

うみのこさま

アドバイスいただきありがとうございます。
本日この点に気づき架電した際仰っていたのが
「赤字になりそうな期に給与勘定で計上している分を引当金から計上して消していってみては？」
との事でした。
費用にもならないなんて・・・と思い
こちらに相談させていただいたわけですが、
過年度にて損金にした分、と思えばこのように処理するべきでしょうか？
私も勉強不足で申し訳ありません。



> 顧問税理士が、当時の記憶がない、というだけならいいですが、どうしたらいいかわからない、というのは職務放棄だと思います。
> 税理士と相談のうえで、どうするか決めるべきです。
>
> 法人税申告にて、当時、益金算入していた可能性もあります。
> そのあたりの確認をしたうえでないと、どう処理すべきかわかりません。
>
> 税理士とよくご確認ください。

おっしゃっている退職給付引当金というのが、平成14年の改正で廃止となった退職給与引当金なのであれば、計上時に損金処理されていたはずなのです。
また、この引当金は制度廃止に伴い、最長10年で取り崩すものとされ、取崩の際に益金として処理されていたはずなのです。
税務上のみ益金計上していたのであれば、引当金のみが残る状態になります。

そうすると、この引当金は、取崩を行っても会計上の利益は発生するが、税務上の益金は発生しない状態のはずです。

推定に推定を重ねざるをえない状態ですから、貴社の状況を確認のうえ、税理士と相談して決めていただくほかありません。

うみのこさま

ご丁寧に解説してくださりありがとうございます！
制度廃止の際そういった措置があったのですね。
当時の処理を再度確認し、顧問に相談させていただきます。
この度は本当にありがとうございました。


> おっしゃっている退職給付引当金というのが、平成14年の改正で廃止となった退職給与引当金なのであれば、計上時に損金処理されていたはずなのです。
> また、この引当金は制度廃止に伴い、最長10年で取り崩すものとされ、取崩の際に益金として処理されていたはずなのです。
> 税務上のみ益金計上していたのであれば、引当金のみが残る状態になります。
>
> そうすると、この引当金は、取崩を行っても会計上の利益は発生するが、税務上の益金は発生しない状態のはずです。
>
> 推定に推定を重ねざるをえない状態ですから、貴社の状況を確認のうえ、税理士と相談して決めていただくほかありません。