前年度損金不算入の科目について今期は算入可能か
前年度損金不算入の科目について今期は算入可能か
trd-50647
forum:forum_tax
2008-08-07
前年度で貸倒損失が発生し、会計上では損失計上したのですが確定申告で申告時はまだ損失が公式上認められないとのことで損金不算入(加算)になりました。今年度で裁判所からも破産の通知書が届き破産が確定しました。その時処理としては、会計上は前年度で処理をしたので処理はないのですが、税務処理では損金算入(減算)になるのでしょうか教えて下さい。
著者
新米経理 さん
最終更新日:2008年08月07日 16:11
前年度で貸倒損失が発生し、会計上では損失計上したのですが確定申告で申告時はまだ損失が公式上認められないとのことで損金不算入(加算)になりました。今年度で裁判所からも破産の通知書が届き破産が確定しました。その時処理としては、会計上は前年度で処理をしたので処理はないのですが、税務処理では損金算入(減算)になるのでしょうか教えて下さい。
Re: 前年度損金不算入の科目について今期は算入可能か
著者twoodさん
2008年08月08日 09:59
新米経理様
お早うございます。
新米経理様ご記載の通り減算になります。
一方、会計上で確認してほしいのが、前期決算において貸倒引当金を計上したか否かです。貸倒損として直接償却していれば今期は何もしなくても良いのですが、貸倒引当金で間接償却している場合は、貸倒引当金戻入益と貸倒損失を計上する必要があります。(今期の損益には関係ないですが)
Re: 前年度損金不算入の科目について今期は算入可能か
著者新米経理さん
2008年08月08日 10:12
> twood様
> 早速の御回答ありがとうございます。貸倒引当金の確認をして見ます。