年度の資金計画を概観する

年度の資金計画を概観する

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2012-07-31

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2012/07/30（第456号）━━ ■■ ■□　【実践！社長の財務】－財務アプローチで儲かる会社を作る ■□　　　　 ■□　　”業績をアップするには、まずは会計から変えよう！” ■■　　　　　　　　http://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　おはようございます。 　税理士の北岡修一です。 　連日の猛暑、すごいですね。 　土日は自宅にいましたが、３階で日当たりが良すぎるため 　冷房を入れないと、ものすごい温度に上がっていきます。 　熱中症も多いので、皆様気を付けてくださいね。 　 　ということで、本日も「実践！社長の財務」いってみましょう！ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■■　　 ■□　　年度の資金計画を概観する ■■　　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ●皆様の会社では、年度始めの時に、利益計画や年度予算 　などを立てていると思います。 　今期どのくらい売り上げて、どのくらい利益を出すのか、 　ということです。 　しかし、その後の資金計画を立てている会社は、意外と 　少ないように思います。 　 ●会社は利益さえ出ればよい、ということだけではダメです。 　資金も十分に回っていなければなりません。 　そこで、利益計画を作った後には、必ず資金計画も作る 　ことをお奨めします。 　簡単なものでもいいです。 ●まずは、資金計画を概観してみましょう。 　今期の資金は回るのか、借入などで資金調達するのは 　どのくらい必要なのか、ということを把握するのです。 　資金の源泉は利益です。 　ですから利益からスタートして、計算していきます。 ●計画年度の必要な資金調達額は、次のように概算します。 　すべて計画の数字です。 　＜新年度資金計画＞ 　　1.税引後利益　　　xxx,xxx 　　2.減価償却費　　＋　x,xxx 　　3.設備投資　　　△　x,xxx 　　4.借入金返済　　△　x,xxx 　　───────────── 　　5.差引調達前当期収支　xxx 　　　 　　6.現預金残高調整額　±xxx 　　───────────── 　　7.差引必要調達額　　x,xxx 　　　　（借入金等） ●上記は、わかりますでしょうか？ 　あくまで、必要な資金調達額の概算計算です。 　税引後利益に、支出の伴っていない減価償却費を加算し、 　損益計算書に出てこない支出である　設備投資や借入金返済を 　 　減算します。 　その結果の5.差引調達前当期収支は、当期に資金調達（借入れ） 　を一切しない場合の、当期の資金収支です。 ●ここで、プラスになっていれば、あえて資金調達をする必要は 　ないかも知れません。 　しかし、設備投資もしながら、借入金も返済しながらプラスに 　していくのは、至難の業です。 ●したがって、それに対する手当として、資金調達（借入れ）が 　必要になってきます。 　ただし、期首にも現預金がありますので、そこから充当できる 　のであれば、借入れは少なくてすみます。 　逆に現預金の残高が少なく、もう少し増やしておきたい場合に 　は、借入れを多めにする必要があります。 　その調整を、6.で行なっています。 　 　その結果が、資金調達の必要額になるのですね。 ●計画性もなく場当たり的に借入をするのではなく、 　年間の計画に基づいて、今期はいくら資金が必要なのか、 　それを概観しながら、資金調達をやっていくことが大事ですね。 　 　このようにやっていけば、借入金を少しずつ減らしていくこと 　もやりやすくなり、無借金経営にも近づいていくことができる 　と思います。 ━━━━━━━━━━━━━━━━【もう１つのメルマガ紹介】━ ■実践！相続税対策 　　http://www.mag2.com/m/0001306693.html ────────────────────────────── 　私と弊社メンバーで書いている、もう１つのメルマガです。 　よろしければ、是非、ご登録を！ 　　→　http://www.mag2.com/m/0001306693.html ●今後、増税が避けられない相続税。都内で土地を持っていれば 　かなりの確率で相続税がかかってくる可能性があります。 　相続税対策は、知っているか知らないかで、将来に大きな差が 　出てきます。相続税対策の基本から応用まで、その知識・手法 　を毎週ご紹介していきます。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ご紹介ください】━ ■よろしかったらこのメルマガを、友人、お知り合い 　の方にご紹介ください。下記２行コピーしてお使いください。 　　　【お勧めメルマガ　「実践！社長の財務」】 　　　⇒ http://www.mag2.com/m/0000119970.html ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ミッション】━ ■当社＆本メルマガのミッション ●『会計理念経営』を追求することにより、中小企業の成長発展に 　貢献する 　　　◆「会計を良くすると、会社が良くなる！」 　　　◆「数字を公開すると、会社が元氣になる！」 　　　◆「税金を払わないと、内部留保が貯まらない！」 　※これらのことを、中小企業社長に氣づいてもらい、より多くの 　　中小企業が、「強い会社」・「儲かる会社」・「継続する会社」 　　になるために、財務・会計を中心に誠心誠意支援していく。 　※是非、当社のＨＰもご覧ください。→ http://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ◆ご意見、質問、感想、ご相談など→　 kitaoka@tmcg.co.jp ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 【発行】東京メトロポリタン税理士法人 http://www.tm-tax.com/ 【編集】税理士　北岡修一　kitaoka@tmcg.co.jp 【住所】東京都新宿区西新宿6-5-1　新宿アイランドタワー4F 【TEL 】03-3345-8991　【FAX】03-3345-8992 ────────────────────────────── ※本メルマガの解除はコチラ 　 ⇒ http://www.mag2.com/m/0000119970.html 　このメールマガジンは『まぐまぐ』を利用して発行しています。 　( http://www.mag2.com/ ) 　　　　　 ID 0000119970 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ＜編集後記＞　 　 　こう暑いと仕事の集中力もなくなっていきそうですが、 　思わず言い訳にしてしまいそうですね（笑）。でも、やはり 　夏で、心なしか電車もすいているようで、ノンビリしてしまう 　雰囲気になります。今日明日で７月も最後。夏休み前、やり忘れ 　たことがないようにしていきましょう。