少額投資非課税制度（ＮＩＳＡ）の創設について

少額投資非課税制度（ＮＩＳＡ）の創設について

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2013-06-26

━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━… 　　　　 江崎会計の税務情報　『　一　刀　両　断　！　』 　　 　 　 ～実戦で実践できる本当の税務対策をご紹介します～　　　　　　　　　　　　　　　　　 ━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━… 　　 　　　　　２０１３年６月２６日　　　Ｖｏｌ.１６０ ━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━…━… 　約１年ぶりのメルマガとなりますが、今回は、 　大阪４課の田中が担当させていただきます。 　宜しくお願い致します。 ───────────────────────────── 　　　　　　　　　　　お┃知┃ら┃せ┃ 　　　　　　　　　　　━┛━┛━┛━┛ 　　★節税本　「明快！痛快！節税・税務対策のすべて」★ ！完全網羅・・・・・税理士でも知らない節税方法がいっぱい ！安心システム・・・ご活用できなければ返金サービス　 　　　　　　さぁ、この1冊で税理士を上手に使いこなそう！ 　　　　　　　　http://www.setsuzei-sos.com/ 　　　　　　　　　　　　～絶賛発売中～　　　 ───────────────────────────── 　今週は、大阪３課の岩根がvol.１５５にて平成２５年度 税制改正のポイントとして触れました日本版ＩＳＡ（ＮＩＳＡ） について記載したいと思います。 　 　　　　━…━━…━━…━…━…━…━…━…━…━…━ 　　　　　少額投資非課税制度（ＮＩＳＡ）の創設について　　　　　　　　　　　　　　 　　　　━…━━…━━…━…━…━…━…━…━…━…━ ２０１４年１月１日から１０年間導入される、 ＮＩＳＡ（ニーサ）＝少額投資非課税制度とは、 「少額」・・・年間１００万円まで 「投資」・・・公募株式投資信託や上場株式等の 「非課税制度」・・・配当や譲渡益が投資から５年間非課税になる 個人投資家への税制優遇制度です。 「貯蓄から投資へ」の流れを促進するとともに、家計の 安定的な資産形成を幅広く支援する目的で導入されるものです。 制度の対象者はＮＩＳＡ口座を開設する年の１月１日現在に おいて満２０歳以上の日本国内に居住している人とされています。 （法人は対象外とされています。） ＮＩＳＡ口座は対象者１人につき１口座とされており、 複数の金融機関（銀行や証券会社の口座）に同時にＮＩＳＡ口座 を開設することはできない点に注意が必要です。 （そのため、手数料や取り扱い商品数の面でより有利な口座を ＮＩＳＡ口座として設定することが重要です。） その他の注意点として、 毎年１００万円の非課税投資額を使わなかった場合でも 翌年に繰り越すことはできません。 （２０１４年１月１日から１２月３１日までに９０万円の投資 しかされなかった場合、２０１５年の非課税投資額が１１０万円 となるわけではなく、あくまで毎年１００万円が限度です。） 毎年１００万円の非課税投資枠がありますが、一度売却した 投資枠を再度利用することはできません。 あくまで、年間１００万円の投資枠は、新たな買付ができる 投資枠としての理解が必要です。 具体的には、ＮＩＳＡ口座で８０万円の株式を購入し、 同一年内に９０万円で売却したとしても、 残りの非課税枠は２０万円のみとなります。 ２０１４年１月１日以前から保有している商品については、 対象となりません。 （株式の配当金を例にすると、２０１３年１２月までは 軽減税率の１０％と復興特別所得税の計１０．１４７％ とされていますが、２０１４年以降は、本則の２０％と 復興特別所得税の計２０．３１５％の税金がかかります。 ２０１４年１月１日以降において、ＮＩＳＡ口座を通じての 投資に係る収益については、非課税となる一方で、 ２０１４年１月１日以前から保有していた投資から生ずる 収益については、課税されてしまいます。） 　　　　━…━━…━━…━…━…━…━…━…━…━…━ 　　　　　　　ＮＩＳＡ口座の活用法について　　　　　　　　　 　　　　━…━━…━━…━…━…━…━…━…━…━…━ ・株式への投資 ＮＩＳＡは利益が出たときに非課税になる制度ですので、 非課税のメリットを最大限に受けたい方には値上がり期待の 大きい株式がおススメです。 また、配当金の受領の際にも非課税となります。 ・毎月分配型投資信託への投資について 毎月の分配金を生活費や年金の足しにされている方にとっても、 ＮＩＳＡは有効です。 ＮＩＳＡ口座を通じて投資した部分にかかる分配金を非課税で 受け取って月々のお小遣いを増やすことにつながります。 ただし、ＮＩＳＡ導入により非課税とされるのは、 普通分配金のみで、特別分配金（元本の払戻金） はもともと非課税のためメリットは 受けられません。 以上のように、ＮＩＳＡ口座のメリットを最大限受けることができれば 魅力的な制度になりそうです。 （投資資金があって、かつ相場がよければですが、、、） すでに各金融機関で顧客争奪合戦が始まっていますが、 くれぐれにＮＩＳＡ口座の選択にはご注意下さい。 ─────────────────────────────────── ＝明朗、低料金システムで中小企業、個人事業主様を元気に！＝ 　 　 ■税理士法人　江崎総合会計■　 http://www.tax-sos.co.jp/　 （東京事務所）　TEL 03-6418-8010　FAX 03-6418-8020 〒150-0002　東京都渋谷区渋谷2-16-5 マニュライフプレイス渋谷2F （名古屋事務所）TEL 052-220-2100　FAX 052-220-2104 〒460-0003　名古屋市中区錦2-15-22 りそな名古屋ビル 8F （大阪事務所）　TEL 06-6131-0037　FAX 06-6131-0067 〒530-0054　大阪市北区南森町1-4-19 サウスホレストビル 7F ＜会社設立なら＞ 　関西エリア　http://kigyo-ok.com/ 　東海エリア　http://kigyo-ok.net/ 　関東エリア　http://kigyo-ok.org/ ─────────────────────────────────── Copyright(C) 2010 Ezaki Total Management Office All Rights Reserved. ───────────────────────────────────