【税務調査に関するノウハウ Vol.3】税務調査の流れ

【税務調査に関するノウハウ Vol.3】税務調査の流れ

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2015-04-13

─────────────────────────────────── ■決算・申告に関するお悩みは、高橋彰税理士事務所へ 高橋彰税理士事務所(http://www.tax-a.net/) ─────────────────────────────────── 税務調査に関するノウハウ Vol.3ということで、今回は「税務調査の流れ」に ついて解説いたします。 税務調査のほとんどは一般調査です。一般調査の場合、いきなり税務署員が押 しかけてくることはまずありません。調査は下記のような流れで進行します。 ─────────────────────────────────── ■1.税務署からの事前連絡 ─────────────────────────────────── 一般調査の対象になると、事前に税務署から会社に連絡が入ります。 顧問税理士がいる場合には、税理士に連絡が入ります。 ↓ ─────────────────────────────────── ■2.調査日の日程調整 ─────────────────────────────────── 調査の日程は、会社側の都合に合わせることが可能です。 繁忙期などには、2～3週間先になることも多々あります。 顧問税理士と日程を調整の上、調査日を決定しましょう。 ↓ ─────────────────────────────────── ■3.税理士との資料内容確認 ─────────────────────────────────── 調査では、領収書などの証拠資料を必ず求められます。 当日に慌てないためにも、資料は事前にきちんと用意しておきましょう。 また、税理士との間で、当日の流れについてある程度予測を立てて確認すべき 点を抑えておけば、調査日に余裕を持って臨むことができます。 ↓ ─────────────────────────────────── ■4.調査当日 ─────────────────────────────────── 事前に準備をしておけば、あとはリラックスして臨むだけです。 調査官の質問には自然体で回答しましょう。 一般調査であれば、会社内の実地調査は通常2日ほどで終わります。 ↓ ─────────────────────────────────── ■5.税務署による分析と、顧問税理士への連絡 ─────────────────────────────────── 調査後、税務署員は実地調査で収集した資料の分析を行います。 調査内容に問題がなければ、申告是認となり終了です。 実際の税務調査ではこのケースも少なくありません。 指摘事項などがある場合には、顧問税理士へ連絡が入ります。 顧問税理士はその指摘事項を分析し、税務署側の主張が正しいのか、または 反論できるのか検討し、税務署側と折衝を繰り返します。 ↓ ─────────────────────────────────── ■6.修正申告書の作成 ─────────────────────────────────── 申告内容に誤りがあった場合には、税務署と顧問税理士が折衝して調整を行い ます。顧問税理士の経験や折衝力が大きく影響する場面です。 調整後の額について納税者の合意が得られたら、修正申告書を作成します。 なお、税務調査にて修正申告が発生した場合には、翌年の法人税申告の際、 前年度の修正申告書を加味して作成する必要が生じるため、計算が特に複雑に なります。 調査額にどうしても納得がいかない場合は、修正申告を行わずに税務署の「更 正」通知を待つ形となります。更正の内容にも納得がいかず、応じない場合は、 国税不服審判所の審査を経たのちに裁判で争うことになります。 ↓ ─────────────────────────────────── ■7.追徴課税の納税 ─────────────────────────────────── 修正申告後、不足分の税額や延滞税、過少申告加算税、場合により重加算税と いった追徴課税を納めることになります。追徴課税の納付は一括が原則ですが、 無理な場合は税務署と協議の上、分割納付を図ることができます。 当コラムの続きや、税務調査に関するより詳しい内容は下記ページでご覧になれます。 ↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓ http://www.tax-a.net/blog/tax-avoidance/673/ ─────────────────────────────────── ■決算・申告に関するお悩みは、高橋彰税理士事務所へ 高橋彰税理士事務所(http://www.tax-a.net/) 所在地：東京都千代田区神田鍛冶町3-3-9共同ビル（新千代田）6F TEL：03-5207-5760／FAX：03-5207-5761 ───────────────────────────────────