未払消費税をしっかり把握する

未払消費税をしっかり把握する

atc-171268

column:column_tax:column_consumption_tax

2015-12-22

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2015/12/21（第633号）━━ ■■ ■□　【実践！社長の財務】－財務アプローチで強い会社を作る ■□　　　　 ■□　　”業績をアップするには、まずは会計から変えよう！” ■■　　　　　　　　http://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　皆様、おはようございます！ 　税理士の北岡修一です。 　今年も仕事できるのは、残すところあと1週間となってきました。 　 　昨今は税務調査の手続きが長くなったせいか、この１週間であと 　２件終結すべきものがあります。 　ちょっと前までは、15日頃には終わっていたのですが、その点 　税務署の方もこだわらなくなったようですね。 　でも、今年のものは今年中に是非、決着を着けたいところです。 　ということで、本日も「実践！社長の財務」よろしくお願いい 　たします。　 　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■■　　 ■□　　未払消費税をしっかり把握する ■■　　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ●消費税の税率が2017年４月に、８％から10％になることが既に 　決まっているのは、皆様ご存知のとおりです。 　これには、経営者や経理の皆様は、相当注意しておく必要があ 　ります。 ●というのも、消費税納税のための資金繰りのことです。 　昨年、５％が８％になって消費税の納税がこんなにあるのか、 　と感じた方は、多いのではないでしょうか？ 　事実、平成27年８月に国税庁が公表した平成26年度の滞納状況 　によると、新たな滞納5,914億円のうち、消費税の滞納が3,294 　億円と、55.7％も占めているのです。 　ただし、これは８％の増税の影響はまだ少ないと思いますので、 　これからもっと増えていくと思います。 ●消費税は、売上にオンして、企業に入金されるわけですが、皆 　様十分ご存知のとおり、これは預かっているお金です。 　後日、仕入れや経費で支払った消費税を引いて、その残額を国 　に納付しなければなりません。 　それは十分にわかってはいるのですが、お金に色はついていま 　せんから、通常の会社のお金と一緒になってしまうのです。 ●納付するのは、基本は本決算で年１回、中間であと１回、ある 　いは中間を３回払うこともあります。 　年間6,000万円以上を納付する会社は、中間納税を毎月払うこと 　になります。 　ただ、多くの会社は年２回あるいは４回納付ではないでしょうか。 ●このようにまとめて払うため、預かったお金ではあっても、払う 　時に、非常に重税感を感じます。 　８％になって、この重税感が増していませんか？ 　2017年からこれが10％に上がるわけですから、さらに重税感が 　増してきます。消費税は消費者や低所得者のことがよく言われま 　すが、最も資金で大変になるのは、企業ではないかと思うのです 　が．．．この対策も考えてもらいたいところです。 ●ですから、企業としてはこれについて、しっかりと対策をしてい 　く必要があります。 　まずは、今、払うべき消費税はいくらあるのか、これを毎月きち 　んと把握することです。 　会計技術的には、負債の部にある仮受消費税と、資産の部にある 　仮払消費税を相殺すれば、その差額が現在納付すべき消費税にな 　ります。 　ただし、非課税売上が多かったりすると、単純に差額では計算で 　きなくなってきます。また、正しい会計処理がされていなければ 　単純に差額とは言えなくなってきます。 ●ここは、経理や会計事務所と相談して、毎月末の払うべき消費税 　がきちんと把握できるように、会計処理ができるようにしていく 　ことが大事です。 　できれば、毎月、仮受・仮払の相殺処理をして、しっかり未払消 　費税を試算表に表示するようにした方がいいと思います。 　それができなければ、毎月未払消費税を別途計算してもらうよう 　にしてはいかがでしょうか？ ●毎月、現状ではこれだけ発生している（預かっている）というの 　がわかるだけでも、ずい分違ってきます。 　理想的に言えば、その分の現預金を別途の預金にしておく、のが 　一番いいですが、できるのであればそうしてください。 　ただ、切羽つまると毎月の資金繰りにどうしても使ってしまう、 　別にしてても使ってしまう、という企業が多いというのが実情で 　はありますが．．．。 ●あるいは、3か月や1か月ごとに申告納税をする、という方法を選 　ぶこともできます。ただし、それを選んだ場合は、最低でも2年間 　続ける必要があり、支払えなければ滞納になってしまいますので、 　あえてそこまでするのは、お奨めしませんが。 ●ですから、しっかり毎月会計処理や計算をして、今、一体消費税 　として支払うべき金額はいくらあるのか、これを把握するという 　ことだけでも、是非、やってください。 　これは、会計事務所に協力してもらった方がいいですね。 　間違った金額を把握していても、困りますので。 　ということで、是非、滞納にならないように気をつけてください。 　自分の会社の預金にあっても、あくまでこれは単に預かっている 　お金なのですから．．．。 　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ご紹介ください】━ ■よろしかったらこのメルマガを、友人、お知り合い 　の方にご紹介ください。下記２行コピーしてお使いください。 　　　【お勧めメルマガ　「実践！社長の財務」】 　　　⇒ http://www.mag2.com/m/0000119970.html ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ミッション】━━━ ■当社＆本メルマガのミッション ●『会計理念』を追求することにより、中小企業の成長発展に 　貢献する。 　　　◆「会計を良くすると、会社が良くなる！」 　　　◆「数字を公開すると、会社が元氣になる！」 　　　◆「税金を払わないと、内部留保が貯まらない！」 　※これらのことを、中小企業社長に氣づいてもらい、より多くの 　　中小企業が、「強い会社」・「儲かる会社」になるために、 　　財務・会計を中心に誠心誠意支援していく。 　※是非、当社のＨＰもご覧ください。→ http://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ◆ご意見、質問、感想、ご相談など→　 kitaoka@tmcg.co.jp 　　お気軽にメールください。必ず返信します。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 【発行】東京メトロポリタン税理士法人 http://www.tm-tax.com/ 【編集】税理士　北岡修一　kitaoka@tmcg.co.jp 【住所】東京都新宿区西新宿6-5-1　新宿アイランドタワー4F 【TEL 】03-3345-8991　【FAX】03-3345-8992 ────────────────────────────── ※本メルマガの解除はコチラ 　 ⇒ http://www.mag2.com/m/0000119970.html 　このメールマガジンは『まぐまぐ』を利用して発行しています。 　( http://www.mag2.com/ ) 　　　　　 ID 0000119970 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ＜編集後記＞　 　 　私ども事務所の仕事は、今週25日までとしました。25日に終わ 　るというのは、ちょっと記憶にないくらい早い気がしますね。 　ただ、暦の並びを見ていると23日働いてでも、その方がいいか 　なと思いますね。そんなことを考えていたら、23日に打ち合わ 　せをお願いしたい、なんてお客様が出てきて、私は23日も出る 　ことになってしまいました(笑)。場合によっては26日もありま 　すし．．．。何はともあれ、あと１週間頑張っていきましょう！