社員の寮の給料天引について

こんにちは。
私が経理を担当していた時に、同様の仕訳は
以下のようになります。


①会社から社員の寮家賃40000や光熱費3000が支払われた時の仕訳
（借）立替金　40,000　　（貸）普通預金　40,000
　　　　家賃支払い
（借）立替金　3,000　　　（貸）普通預金　3,000
　　　　光熱費支払

> ②給料から天引きしたときの仕訳

（借）給与・手当　300,000　（貸）諸口　300,000
（借）諸口　　　　300,000　（貸）立替金　 43,000
　　　　　　　　　　　　　　　　 普通預金　257,000


当社では、給与の未払い計上はしていないため、
支払った時に計上しています。
決算などの時に未払い計上するときには、未払費用を
使用しています。
本人から家賃・敷金を回収する時は、立替金もしくは
未収入金を使用しています。
会社が立て替えて払っているだけで、会社としては、
損得がなにもないからだと思います。
家賃を払った時に、なぜ福利厚生費にしているのですか？
回収時に雑収入だとおかしいのではないでしょうか。
経費計上したものを、雑収入で計上してしまっては、
不正経理になりませんか？？
敷金も家賃も、光熱費もすべて本人から徴収するなら、
会社が立替て支払っている意味がどこにあるのか、
考え直してみられてはいかがでしょうか。

不愉快に感じられたら申し訳ありませんが、
なにかの参考になれば幸いです。

> 初めて質問させていただきます。
> 読みにくい説明だとは思いますが宜しくお願いします。
> 私の働いてる会社は私しか経理がおらず
> 私も商業高校での知識しかなくもう１０年近くも経っていますので仕訳などが分からないものばかりです。
> 今回は社員の寮やその光熱費についてお尋ねさせてください。社員の寮の家賃を会社の口座から支払われその家賃全額を社員の給与から天引しています。
> ①会社から社員の寮家賃40000や光熱費3000が支払われた時の仕訳
> ②給料から天引きしたときの仕訳
> ③家賃を給料天引の際に実際の家賃40000円と最初の敷金礼金のお金を毎月1000円ずつ回収してるようで41000円天引しているのですがそういった場合の仕訳　　　　　　　　　　　①福利厚生費40000/普通預金40000（摘要寮家賃支払）
> 　　未収入金40000/雑収入40000
>
> 　　福利厚生費3000/普通預金3000　（摘要寮光熱費支払）
> 　　未収入金3000/雑収入3000
>
> 　②③毎月末（末締め翌月20日払で３０万の場合）
> 　　　給料手当て300000/未払金300000
>
> 　　翌月２０日　　
> 　　　未払金30000/普通預金246000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　預り金10000（所得税等）
> 　　　　　　　　　未収入金41000
> 　　　　　　　　　未収入金3000
>
> ではおかしいでしょうか？？？？
> 宜しくお願い致します。


こんばんわ。
他の方とは少し異なりますが・・。
まず寮の契約者はどなたでしょう。入居社員でしょうか、会社法人でしょうか。それにより異なると思います。
会社契約であれば支払は会社になりますので負担する社員からの徴収は雑収入でいいと思います。ですか会社契約であれば敷金分の徴収をするのはいかがかと思います。敷金は基本退去時に返金されると考えられますので会社資産となり社員への返金はありませんから社員が負担する必要が無いことになります。礼金については社員が了承することで社員負担となることも有りかと思いますが通常は契約者負担と考えます。光熱費について個別の使用量額の徴収であれば立替相殺で経費化しないことも有るでしょうが使用量額に関わらず一定額の徴収であれば家賃同様雑収入でしょう。
本人契約で会社が全額立替の場合
立替家賃　/　普通預金　寮家賃
立替光水費　/　普通預金　寮光水費
給与時　
給与OR未払金　/　立替家賃,光水費

会社契約で光水費の一定額支払
福利厚生費　/　普通預金　寮家賃
福利厚生費　/　普通預金　寮光水費
給与時
給与OR未払金　/　雑収入　家賃,光水費

こんな感じでしょうか・・。
とりあえず。

こんにちは。

基本的な考え方はton様の方からでていますし、仕訳もその通りだと思います。

消費税の関係から、会社が契約となっている場合、支払う時には　課税仕入、受取る時には　課税売上の原則があります。
受取り分は、住居としての契約でしょうから、非課税売上でしょう。
会社の契約だとして、その契約の仕方によって課税・非課税の判断を要します。
4月から、消費税の95%ルール改正により、個別対応では以前より厳格に仕入れ時の用途区分を分けなければなりません。
このように、仕入・売上という区分も要する事から、立替でない限り、費用と雑収入という仕訳が有効であるともいえるのではないでしょうか。

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幸希子さん、ｔｏｎさん、パルザーさん、回答ありがとうございました。
幸希子さん全く不愉快ではございません。
ちなみに寮は会社契約です。
会社のシステムが納得のいかないシステムばかりですが・・・
みなさんの意見がとても参考になり助かりました。
ありがとうございました。
また機会がありましたら宜しくお願いします。