法人化することで節税になる理由

法人化することで節税になる理由

atc-1676

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2005-08-13

●今回は法人設立の意義について、税金との絡みでご説明したいと 思います。法人設立のメリットで大きいのは、個人事業の場合より 節税になるという点です。 ●よく芸能人などが節税対策のために個人事務所を設立したという 話を聞きますよね。芸能人も普通は個人事業主扱いなのですが、会 社を作ってそこから給料をもらう形にして節税しているのですね。 ●法人化するとなぜ節税になるかといいますと、所得税と法人税の 税率が違うという点と、給料にすると控除が大きいという点です。 まず、それぞれの税率を見てみましょう。 ＜所得税＞ 　　　　所得　　　　　　　税率　　　控除額 　330万円未満　　　　　　 10％　　　 　330万円～900万円未満　　20％　　　330,000円 　900万円～1,800万円未満　30％　　1,230,000円 　1,800万円以上　　　　　 37％　　2,490,000円 　※税率を掛けた後、「控除額」を差し引いたものが納税額となります。 ＜法人税＞（資本金1億円以下の法人の場合） 　　　　所得　　　　　　　税率 　800万円以下の部分　　　 22％ 　800万円超の部分　　　　 30％ ●このように、所得が1,800万円以上では法人税の方が税率が低く なります。また、個人、法人ともこの他に住民税がかかりますが、 これも所得が大きい場合は法人の方が税率は低くなっています。 ●前回お伝えしましたように、「所得」とは収入から経費を差し引 いたものですね。法人化すると、経営者も会社から給料をもらう形 になります。これが経費扱いになるのですね。 ●例えば売上2,000万円で、給料以外の経費が1,200万円かかったと すると、法人の場合は、経営者の給料を800万円にすれば、法人所 得はゼロになります。法人税も当然ゼロです。 ●この場合、経営者には給料800万円に対する所得税がかかります が、いろいろな所得控除がありますので、それを差し引くと「所得」 は330万円以下になる場合が多くなります。税率は10%ですね。 ●これが個人事業の場合ですと、売上マイナス経費の800万円が、 そのまま事業所得となります。この場合、税率は20％です。 ●青色申告していれば、青色申告特別控除として、最大65万円控除 できますが、それでも所得は735万円ですから税率は20％です。 ●このように法人化して経営者が会社から給料をもらう形にすると、 なぜ節税額が大きくなるかというと、給料には「給与所得控除」が あるからです。この控除額が大きいのです。 ●前回ご説明しました納税額の算出式をもう一度見て見ましょう。 　（所得　－　所得控除）×　税率　－　税額控除　＝　納税額 　　↑　 　収入－経費－控除* ●所得算出の際の控除（*の部分）が、給料が1,800万円以下の場合、 給与所得控除として40％もあるのです。給料が800万円だとしても、 給与所得は480万円しかならないのです。 ●これに、社会保険料控除（給料の10％以上）や、誰でも必ず基礎 控除（38万円）があります。ですので、給料が800万円であっても、 課税の対象となる所得は大体300万円台半ばになるのです。 ●ほかに誰かを扶養していたり、生命保険に入っていたりしても控 除がありますので、これらを加味すると、課税所得は330万円以下 になり、所得税率は10％となります。 ●仮に、さっきの例で、もろもろの所得控除が150万円だったとし た場合で、法人設立の場合と、個人事業（青色申告）の場合で、納 税額を比較してみましょう。 ●法人化の場合、課税所得は330万円で、納税額は33万円です。こ れに対し、個人事業の場合は、課税所得は585万円で納税額は84万 円になります。法人化すると51万円の節税です。大きいですね。 ●このように所得が大きい場合は、節税できるのが法人化のメリッ トです。でも所得が少ない場合は節税になりませんので、独立して も最初のうちは個人事業で行く方がいいと思います。 ────────────────────────────── 意見・感想・質問等、大歓迎です。返事は必ず出すようにしてます。 　 → mail@forlife2.com 起業をめざす方のための社会保険有料メール診断やってます！ 　http://forlife2.com/syakaihoken.htm 発行人：フォーライフコンサルティング事務所　塩野 　http://www.forlife2.com　 購読登録・解除 → http://forlife2.com/merumaga.htm ────────────────────────────── 知人・友人への転送はご自由にどうぞ。 その際は、全文を改変せずに転送・回覧ください。 (C) Copyright 2005 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ このメルマガで提供している情報の内容には万全を期していますが、 その内容を保証するものではありません。 万一この情報に基づいてなんらかの損害が発生したとしても、発行 者は責任を負いませんので、よろしくお願いします。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 【メルマガ】 起業したい方のための社会保険・法律・税金の知識 ⇒ http://www.forlife2.com/merumaga.htm ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ▼ 投稿記事の著作権は、記事の執筆者に帰属します。無断で転載・複製・頒布することを深く禁じます。 ▼ 当サイトの全てのコンテンツ（コンテンツ内に投稿された情報を含む）・リンク先の情報をご利用される際には、専門機関に問い合わせるなど十分な確認をなさってから実践するようにしてください。 ▼ 当サイトの全てのコンテンツ（コンテンツ内に投稿された情報を含む）・リンク先の情報をご利用されたことによる損害等の保証は当サイト及びコンテンツ内に投稿された執筆者を含め一切負いかねますので予めご了承願います。